Национальная хитотека

В группу расхитителей входили главный бухгалтер леспромхоза, его заместитель, а также большое число работников лесопунктов, подчиненных леспромхозу. Хищение денег производилось из касс лесопунктов по фиктивным платежным ведомостям под видом вы­дачи заработной платы рабочим.

Основанием для включения фамилий рабочих в эти ведомости служили
фиктивные акты-расчеты (наряды) на выполненные якобы работы по заготовке
древесины. Фактически по этим нарядам древесина не заготовлялась. Но для того, чтобы в результате выписки этих нарядов в лесо­пункте не создавалось недостачи древесины, вышеназванные работники лесопункта вступали в сговор с мастерами сплавной конторы, которым сдавался лес, заготовленный на лесопункте. Мастера сплавной конторы за соответствующее вознаграждение приписывали в актах приемки леса дополнительное коли­чество древесины, на самом деле к ним не поступавшей.

При проверке возникал естественный вопрос, почему не выявлялись недостачи леса, которые должны были образоваться у мастеров сплава в результате приписок. Объяснения начальника сплавного участ­ка всё разъяснили. Оказывается лес, принятый к сплаву, складывался в большие штабеля. На каждый из них выписывалась штабельная ведомость. Правильность такой ведомости может быть проверена только путем перекатки всего штабеля. Это делалось крайне редко, да и то только с небольшими штабелями. Во время же сплава, когда лес скатывался в реку, он полностью обезличивался, так как по той же реке сплав­лялся лес с других лесопунктов.

Интересно, а как же были раскрытыэти хищения?

Так вот, при тщательном анализе платежных ведомостей проверяющие пришли к убеждению об их фиктивно­сти. Мысль об этом возникла при осмотре в ведомостях многочисленных подписей рабочих в получении денег. Подписи от имени одних и тех же лиц были выполнены по-разному.
В то же время никаких доверен­ностей на получение денег каким-либо другим лицом в делах бухгалтерии не было. Возникло предположе­ние, что в ведомости включены вымышленные фамилии рабочих.

В отделе кадров леспромхоза были изучены имевшиеся там списки постоянных рабочих и весьма несо­вершенный учет сезонных рабочих. Для установления фамилий рабочих леспромхоза были использованы и другие документы, где имелись фамилии. Случайно в леспромхозе сохранились пофамильные вахтовые списки прибывших в леспромхоз рабочих. Для этих же целей были использованы ведомости на выдачу подъемных и проездных денег. Эти ведомости, как оказалось, довольно полно отражали состав рабочих
леспромхоза. В результате было установлено значительное число записей в
платежных ведомостях о вы­даче денег несуществующим рабочим.

Данные о незаконном начислении денежных сумм за выполнение тех или иных работ были получены также и при внимательном изучении лицевых счетов в одном из лесопунктов. В некоторых лицевых счетах при­влекали внимание большие разрывы между несколькими последними записями о начислении и выдаче денег и всеми предыдущими записями такого рода. Получалось, что рабочий жил несколько месяцев, не работая и не получая заработной платы. Последние записи о выдаче денег по платежным ведомостям та­ким рабочим ревизорами проверялись особенно тщательно. Почти во всех случаях проверки отобранных по таким признакам лицевых счетов оказывалось, что эти рабочие давно уже не работают в леспромхозе.

С места их прежнего жительства в леспромхозе были затребованы данные о времени их отъезда. Получен­ные сведения говорили о том, что эти лица выбыли за пределы области раньше, чем им были выплачены последние суммы денег. Документально также было подтверждено, что многочисленные фамилии, включенные.в платежные ведомости, являются вымышленными. Лица с такими фамилиями в районе располо­жения данного леспромхоза никогда не проживали.

Дополнительно была проведена графическая экспертиза, из которой следовало, что подписи от имени получателей денег выполнены одними и теми же работниками леспромхоза. Доказательства фиктивности многочисленных платежных ведомостей послужили ключом к раскрытию системного
злоупотребления. Несколько позже, признавшиеся в хищении этих денег работники леспромхоза дали подробные объяснения по части приписок в документах при передаче древесины сплавной конторе. В дальнейшем проверяющими были установлены кон­кретные суммы ущерба, причиненного каждым из участников этой истории.