Налоги? Налоги!
На сон грядущий поговорим о налогах: животрепещущий вопрос для многих фриланс иллюстраторов.
Для фриланс иллюстратора чаще всего рассматриваются два варианта статуса налогоплательщика:
физлицо, в случае если вы еще не "встали на ноги" и фриланс не является вашим основным доходом;
ИП, когда фриланс является вашим основным источником дохода.
С 1 января 2019 оба эти варианта могут существовать в новом режиме налога на профессиональный доход (в быту — Самозанятость)
Начнем.
Физлицо.
Если вы еще не зарегистрированы как ИП или Самозанятый — вы являетесь Физлицом.
Eсли вы рисуете по договору как физлицо, и ваш заказчик — ИП или компания, ваш заказчик становится вашим налоговым агентом и платит за вас НДФЛ (Налог на доход физических лиц) в размере 13%. Вы, в свою очередь, можете запросить у заказчика форму 2-НДФЛ — стандартная форма отчетности предприятия, являющегося налоговым агентом о выплаченной зарплате, вычетах и удержанном налоге.
Если вы, как физлицо, работаете по договору и ваш заказчик тоже является физлицом, вы должны самостоятельно платить НДФЛ.
Ставка по НДФЛ в большинстве случаев — 13%.
Декларацию 3-НДФЛ вы должны подать до 30 апреля следующего года (если доход был в 2019 году, то декларируете вы доход до 30 апреля 2020)
Идём дальше.
ИП — индивидуальный предприниматель.
Фриланс иллюстратор в статусе ИП скорее всего будет работать на Упрощенной Системе Налогообложения (УСН, когда у вас меньше 100 сотрудников, и доход меньше 150 млн руб) и платить 6% от дохода + ежегодные фиксированные взносы в размере 36,238р (в пенсионных фонд и в фонд мед. страхования, сумма за 2019 год).
Эти страховые взносы уменьшают налог и идут для накопления пенсии (то есть не добавляются к налогу, а вычитаются из него)
Если ваш годовой доход выше 300тр в год, вы также платите страховой взнос в размере 1% от превышающего эту сумму дохода.
Дополнительно вам скорее всего нужно будет оплачивать обслуживание лицевого счета и услуги ведения бухгалтерии.
Госпошлина за оформление ИП составляет однократную выплату 800р.
Подача декларации и оплата налогов может целиком осуществляться онлайн, если вы используете сервисы интернет бухгалтерии (Сбербанк, Эльба, Мое Дело).
На ежегодное содержание ИП на УСН, лицевого счета и на выплату страховых взносов вам нужно выделить примерно 50-60тр.
И в завершение.
Налог на профессиональный доход. Самозанятость.
Самозанятость — новый налоговый режим на профессиональный доход, действующий с 1 января 2019 года.
На этом режиме вы можете работать и как Физлицо и как ИП.
Режим действует для Москвы и Московской Области, Калужской области, Татарстана. Важное условие — ваш общий годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей (в среднем это 200тр в месяц).
При работе с физлицами вы платите 4% от дохода, при работе с ИП и компаниями — 6%.
Здесь вам не нужно платить никакие фиксированные взносы в пенсионный фонд и в фонд медицинского страхования. Но и пенсия вам не накапливается — вопросом пенсии придётся заняться самостоятельно и открыть собственный пенсионный счет.
Все подсчеты налога ведутся через приложение, вы ежемесячно получаете сведения о сумме к уплате и у вас есть примерно 10 дней, чтоб её оплатить, или же вы устанавливаете авто-платеж и всё происходит автоматически.
Что почитать?
Darya Martynova
Поправка про самозанятость. 4 региона - это не место жительства самозанятого, а место оказания услуг. В случае с иллюстраторами нет привязки к географии. Если рисуешь для московских клиентов можно смело оформлять самозанятость, находясь хоть в Пензе, хоть во Владивостоке.
Sep 11 2019 10:58
illustratorsunion.ru
Darya Martynova, вы правильно заметили. Но пока режим в тестовом режиме, сложно говорить об этих регионах 100% точно.
Мы руководствуемся вот этой информацией:
https://journal.tinkoff.ru/slozhno/fns-dlya-samozanyatyh/
Вроде утверждают что "так сказала ФНС" — но правда ли это на деле, не понятно.
Особенно если большинство ваших заказов не в одном из четырех регионов.
Sep 11 2019 11:14
Darya Martynova
illustratorsunion.ru, я работала непосредственно над этим законом в ходе его разработки и много изучала разъяснения ФНС на эту тему. Я правовой аналитик и собственно по работе столкнулась с этим законом. У ФНС очень много разъяснений по разным вопросам о самозанятости. Так что к иллюстраторам в целом география сложно применима. Особенно сейчас, когда многие фактически в интернете на стоках продают по всему миру. И как официальная самозанятая, также скажу, что в приложении "Мой налог" я вообще никак не указываю данные клиента. Это очень обширная тема для обсуждения с массой нюансов. Если хотите, можем как нибудь совместно поработать
Sep 11 2019 11:54
illustratorsunion.ru
Darya Martynova, Дарья, как мы можем с вами связаться? Напишите нам в fb www.facebook.com/illustratorsunion.ru или на почту illustratorsunionru@gmail.com
Sep 23 2019 16:56
Виктория Левицкая
Здравствуйте! Такой вопрос. Если у меня уже есть ИП, но оформлено для другого вида деятельности (моя основная работа), и теперь я хочу добавить туда ОКВЭД для иллюстрации, мне нужно будет два раза платить фиксированные взносы?
Oct 04 2019 10:02
illustratorsunion.ru
Виктория Левицкая, добрый день и спасибо за вопрос! Вы можете добавить ОКВЭД подав заявление в налоговую, ни пошлину ни дополнительных взносов платить не нужно:)
Oct 04 2019 20:35
DELETED
Здравствуйте, если я являюсь физическим лицом, мой аккаунт на бусти не является основным источником дохода, а донатят мне друзья-подписчики, нужно ли мне платить налоги?
Aug 11 2020 10:12
illustratorsunion.ru
мобеуз, с добровольных пожертвований налог платить не нужно
Aug 11 2020 15:03 
1
AbelRitt
Здравствуйте! Если Бусти не является моим основным источником заработка, НО доход от донатов/заказных работ составляет примерно 50.000 в месяц, нужно ли мне выплачивать налог как физлицо/самозанятый? Спасибо!
Mar 28 2022 18:36
DELETED
Здравствуйте, я физ лицо, мой аккаунт на бусти не является основным источником дохода, но у меня стоит стоимость подписки 150 руб. нужно ли мне платить налоги?
Jun 05 2023 20:18
me_raru
Добрый день, на меня оформили платную подписку 3 пользователя - как мне как физ лицу платить за это налог? Это не основной заработок(естественно)
Nov 20 2023 12:39