Налоговые истории 

Добро пожаловать в авторский проект о налогах, судебных спорах и реальных историях, которые происходят между налогоплательщиками и налоговыми органами.

Меня зовут Александр Литонин. Я налоговый юрист с более чем 20-летним опытом работы, в том числе в налоговых органах.

Здесь мы разбираем реальные судебные дела, рассказываем о налоговых конфликтах, неожиданных решениях и ошибках, которые могут дорого обойтись.

Не сухой пересказ судебных актов, а живые истории с профессиональным анализом и практическими выводами.

Новости налогового законодательства, изменения, разъяснения ФНС и Минфина, полезные советы гражданам и бизнесу, анонсы новых публикаций.

#НалоговыеНовости
#ИзмененияЗаконодательства
#РазъясненияФНС
#РазъясненияМинфина
#ПрактическиеСоветы

Реальные судебные истории о налогах физических лиц: имущественные налоги (земельный, транспортный, налог на имущество), НДФЛ, недвижимость, вычеты, наследство, дарение, аренда, налоговые проверки, долги и споры с ФНС.

Для самозанятых действует одно из главных ограничений НПД - доход с начала календарного года не должен превышать 2,4 млн рублей.

Но что произойдет, если самозанятый заработал 2,5 или 3 млн рублей? Нужно ли платить налог со всей суммы заново? Теряется ли статус самозанятого с начала года? Нужно ли регистрировать ИП?

На практике вокруг этого лимита существует немало заблуждений.

Разберемся, что происходит при превышении лимита НПД по действующим правилам.

Налог на профессиональный доход можно применять, пока сумма доходов, учитываемых для целей НПД, не превысила 2,4 млн рублей с начала календарного года. При этом никакого ограничения в 200 000 рублей в месяц нет.

Можно получить, например:

- 50 000 рублей в январе;

- 300 000 рублей в феврале;

- ничего в марте;

Дарение квартиры многие считают самым простым способом передать недвижимость родственникам. И действительно, во многих случаях такой способ позволяет избежать налога.

Но есть одна распространенная ошибка.

Многие уверены: «Если квартиру подарил родственник, налог платить не нужно».

К сожалению, это не всегда так. Все зависит от того, кем именно приходится вам даритель.

Именно здесь чаще всего возникают неприятные сюрпризы.

Разберемся, когда получатель квартиры действительно освобождается от НДФЛ, а когда налог все-таки придется заплатить.

По общему правилу получение квартиры в дар признается доходом физического лица. Следовательно, такой доход может облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Однако из этого правила существует важное исключение.

Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, не подлежат налогообложению доходы, полученные в порядке дарения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ.

Гражданин спокойно живет, платит налоги на квартиру, земельный участок и автомобиль. И вдруг в личном кабинете ФНС появляется налоговое уведомление - налог за несколько прошлых лет.

Например, в 2026 году налоговая предлагает заплатить налог на имущество за 2020, 2021 и 2022 годы.

Законно ли это? Может ли ФНС начислять имущественные налоги за любой прошлый период, если обнаружила объект только сейчас?

Нет. Налоговый кодекс устанавливает ограничение - налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги нельзя впервые исчислить за любое количество прошлых лет.

Но здесь есть нюансы, о которых важно знать.

Это не слух и не рекомендация налоговой службы.

В пункте 2 статьи 52 НК РФ прямо установлено: налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Самозанятый решил расширить дело. Заказов стало больше, одному уже не справиться. Он просит знакомого помочь с заказами, привлекает другого исполнителя или даже хочет оформить человека на постоянную работу.

И тут возникает закономерный вопрос - можно ли самозанятому иметь помощников, не потеряв право на применение налога на профессиональный доход?

Короткий ответ: самозанятый не вправе нанимать работников по трудовым договорам, но это не означает, что он обязан выполнять абсолютно всю работу лично и не может привлекать сторонних исполнителей. Главное — правильно оформить отношения и не подменять трудовой договор гражданско-правовым.

Разберем, где проходит эта граница.

Основное ограничение установлено пунктом 4 части 2 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ - не вправе применять НПД лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях.

Обратите внимание - закон запрещает именно работников по трудовым договорам. Прямого запрета на привлечение исполнителей по гражданско-правовым договорам в Законе № 422-ФЗ нет.

Это подтверждала и сама ФНС. В письме от 12.10.2020 № АБ-4-20/16632@ налоговая служба разъяснила, что плательщик НПД вправе привлекать других лиц по договорам гражданско-правового характера, в том числе для выполнения работ и оказания услуг.

Представьте ситуацию: человек заходит в личный кабинет налогоплательщика и обнаруживает задолженность. Сумма немаленькая. Он уверен, что налоговая ошиблась: не учла вычет, неправильно рассчитала налог или начислила долг по уже проданному имуществу.

Первая мысль - написать жалобу и ждать ответа. Но есть проблема: сама по себе жалоба не всегда останавливает взыскание.

А с 1 ноября 2025 года порядок взыскания налоговых долгов с обычных граждан существенно изменился. Теперь налоговая может взыскивать бесспорную задолженность во внесудебном порядке. Поэтому важно не просто заявить о несогласии, а сделать это правильно и вовремя.

Разберем, какие действия помогут остановить взыскание и почему нельзя откладывать спор с налоговой на потом.

Раньше налоговая задолженность обычного физического лица взыскивалась через суд. Теперь для граждан, которые не являются индивидуальными предпринимателями, действует другой механизм.

Если человек не спорит с начислением и не платит налог в установленный срок, налоговая может перейти к внесудебному взысканию.

Последовательность примерно такая:

Сегодня многие компании работают с самозанятыми. Это удобно.

Не нужно оформлять трудовой договор, удерживать НДФЛ, начислять страховые взносы, вести кадровый учет.

Поэтому неудивительно, что один из самых частых вопросов предпринимателей звучит примерно так: «Можно ли составить такой договор с самозанятым, чтобы у налоговой точно не возникло вопросов?»

К сожалению, ответ не всегда радует.

Даже идеально составленный гражданско-правовой договор сам по себе не гарантирует, что налоговый орган или суд признают отношения именно гражданско-правовыми.

Почему? Разберемся.

Очень часто предприниматели начинают именно с договора.

Они ищут образцы в интернете. Заказывают договор у юриста. Добавляют в него правильные формулировки. Указывают, что исполнитель самостоятельно организует работу, не подчиняется правилам внутреннего распорядка и несет предпринимательский риск.